【经营性现金净流量计算公式是什么】在企业财务分析中，经营性现金净流量是一个重要的指标，用于反映企业在日常经营活动中所产生的现金流入与流出的差额。了解这一指标有助于判断企业的资金运作能力和盈利能力。
一、什么是经营性现金净流量？
经营性现金净流量是指企业在一定时期内，通过主营业务活动所获得的现金收入减去与主营业务相关的现金支出后的净额。它反映了企业核心业务的现金创造能力，是评估企业财务健康状况的重要依据。
二、经营性现金净流量的计算公式
经营性现金净流量的计算通常有两种方式：
方法一：直接法
直接法是从现金收支的角度出发，将企业经营活动中的现金收入和现金支出分别列出，然后相减得到经营性现金净流量。
公式如下：
$$
\text{经营性现金净流量} = \text{经营性现金收入} - \text{经营性现金支出}
$$
其中：
- 经营性现金收入：包括销售商品或提供劳务收到的现金、税费返还等；
- 经营性现金支出：包括购买商品或接受劳务支付的现金、支付给职工的现金、支付的税费等。
方法二：间接法
间接法是从净利润出发，调整非现金项目和经营性现金流的变化，最终得出经营性现金净流量。
公式如下：
$$
\text{经营性现金净流量} = \text{净利润} + \text{非现金费用} ± \text{经营性流动资产/负债变动}
$$
其中：
- 非现金费用：如折旧、摊销等；
- 经营性流动资产/负债变动：如应收账款、存货、应付账款等的变化。
三、经营性现金净流量的意义
1. 反映企业实际现金状况：避免了利润表中因权责发生制带来的虚增或虚减问题。
2. 评估企业可持续发展能力：稳定的经营性现金净流量表明企业有较强的盈利能力和资金周转能力。
3. 辅助投资与融资决策：投资者和债权人可通过该指标判断企业的偿债能力和投资价值。
四、经营性现金净流量计算示例（表格）
| 项目 | 金额（万元） |
| 销售商品收到的现金 | 500 |
| 收到的税费返还 | 30 |
| 经营性现金收入合计 | 530 |
| 购买商品支付的现金 | 300 |
| 支付给职工的现金 | 80 |
| 支付的税费 | 20 |
| 经营性现金支出合计 | 400 |
| 经营性现金净流量 | 130 |
五、总结
经营性现金净流量是衡量企业日常经营状况的关键指标之一，其计算方法主要有直接法和间接法两种。通过了解并掌握该指标的计算方式，可以帮助企业管理者更好地进行财务决策，提升企业的运营效率和市场竞争力。
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