【当期《开具红字增值税专用发票信息表》开具的需做进项税额转出的】在日常税务处理中，企业在发生销售退回、开票错误或合同取消等情况时，可能需要开具红字增值税专用发票。根据国家税务总局的相关规定，对于已抵扣的进项税额，在发生上述情况后，应按规定进行进项税额转出处理，以确保税务数据的真实性和准确性。
本文对当期开具的《开具红字增值税专用发票信息表》中涉及需做进项税额转出的情况进行了整理和总结，便于企业财务人员及时掌握相关操作要点。
一、进项税额转出的原因
1. 销售退回：客户因商品质量问题或不符合合同约定而退回货物。
2. 开票错误：原发票内容有误，如金额、税率、数量等与实际不符。
3. 合同取消：交易双方协商取消交易，不再履行合同义务。
4. 其他法定情形：如税务机关要求的调整或其他政策规定的特殊情况。
二、进项税额转出的操作流程
1. 确认红字发票信息：根据《开具红字增值税专用发票信息表》，核实相关信息是否准确。
2. 计算应转出的进项税额：根据红字发票上的金额和适用税率，计算应转出的进项税额。
3. 填写纳税申报表：在当期的增值税纳税申报表中，将转出的进项税额填入“进项税额转出”栏。
4. 保存相关凭证：包括红字发票、信息表、退货协议等，作为后续备查资料。
三、常见问题及注意事项
| 问题 | 说明 |
| 红字发票未及时开具，是否影响进项税额转出？ | 是，必须在发生应税行为后及时开具红字发票，否则无法正常进行进项税额转出。 |
| 是否所有红字发票都需要进项税额转出？ | 不是，只有在原发票已经抵扣进项税的情况下才需要转出。 |
| 进项税额转出是否影响企业所得税？ | 是，进项税额转出会减少企业的可抵扣成本，从而影响企业所得税的计算。 |
| 如何判断是否属于“当期”？ | “当期”通常指发生红字发票开具的当月，即当月发生的业务应在当月进行转出处理。 |
四、表格示例（假设）
| 序号 | 企业名称 | 发票代码 | 发票号码 | 开票日期 | 销方名称 | 购方名称 | 金额（元） | 税率 | 进项税额（元） | 转出原因 | 处理状态 |
| 1 | A公司 | 044031900111 | 0012345678 | 2025-04-05 | B公司 | A公司 | 10,000 | 13% | 1,300 | 销售退回 | 已处理 |
| 2 | C公司 | 044031900112 | 0012345689 | 2025-04-10 | D公司 | C公司 | 8,000 | 9% | 720 | 开票错误 | 待处理 |
| 3 | E公司 | 044031900113 | 0012345690 | 2025-04-15 | F公司 | E公司 | 12,000 | 13% | 1,560 | 合同取消 | 已处理 |
五、总结
当期开具的《开具红字增值税专用发票信息表》中涉及的进项税额转出，是企业税务合规的重要环节。企业应高度重视此类业务的处理，确保数据真实、流程规范，避免因操作不当引发税务风险。同时，建议财务人员定期梳理相关台账，提高税务管理效率。
如遇复杂情况，建议咨询专业税务顾问或当地税务局，确保符合最新税收政策要求。
以上就是【当期《开具红字增值税专用发票信息表》开具的需做进项税额转出的】相关内容，希望对您有所帮助。
