【2019小规模增值税免税后附加税怎么处理】在2019年，我国对小规模纳税人实施了增值税优惠政策，部分符合条件的小规模纳税人可以享受增值税免税政策。然而，这并不意味着所有税费都可免除，特别是与增值税相关的附加税费仍需按规定缴纳。本文将围绕“2019小规模增值税免税后附加税怎么处理”这一问题进行总结，并以表格形式清晰展示相关内容。
一、政策背景
根据国家税务总局发布的相关政策，2019年小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，可免征增值税。但需要注意的是，增值税免税并不代表附加税费也同时免税，相关附加税费仍需按照规定计算和缴纳。
二、附加税种类及计税依据
在2019年，小规模纳税人需缴纳的附加税费主要包括：
| 税种 | 计税依据 | 税率/征收率 | 备注 |
| 城市维护建设税 | 增值税实际缴纳税额 | 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区） | 按纳税人所在地确定 |
| 教育费附加 | 增值税实际缴纳税额 | 3% | 由地方征收 |
| 地方教育附加 | 增值税实际缴纳税额 | 2% | 由地方征收 |
> 注意： 如果小规模纳税人当期增值税应纳税额为零，则附加税费也无需缴纳。
三、具体处理方式
1. 若小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元），则当期增值税免税，此时：
- 不需要缴纳增值税；
- 若无增值税应纳税额，则附加税费也无需缴纳。
2. 若小规模纳税人月销售额超过10万元（季度超过30万元），则需按简易计税方法缴纳增值税，此时：
- 需要计算增值税应纳税额；
- 根据增值税实际缴纳税额计算附加税费。
3. 申报流程：
- 在电子税务局或办税服务厅进行增值税申报；
- 同时申报附加税费，系统会自动计算并提示应缴金额；
- 缴纳后，保留完税凭证作为记账依据。
四、案例说明
假设某小规模纳税人2019年第三季度销售额为28万元，未超过30万元，因此增值税免税。那么：
- 增值税应纳税额 = 0元；
- 城市维护建设税 = 0元；
- 教育费附加 = 0元；
- 地方教育附加 = 0元；
如果该企业第三季度销售额为35万元，需按1%的征收率计算增值税：
- 增值税应纳税额 = 350,000 × 1% = 3,500元；
- 城市维护建设税 = 3,500 × 7% = 245元；
- 教育费附加 = 3,500 × 3% = 105元；
- 地方教育附加 = 3,500 × 2% = 70元；
- 总共需缴纳附加税费 = 245 + 105 + 70 = 420元。
五、总结
2019年小规模纳税人若符合增值税免税条件，其附加税费的处理方式如下：
| 情况 | 增值税是否免税 | 附加税费是否缴纳 |
| 销售额未超限 | 是 | 否 |
| 销售额超限 | 否 | 是（按增值税税额计算） |
企业在进行税务申报时，应准确判断自身是否符合免税条件，并严格按照规定计算和缴纳附加税费，避免因遗漏而产生滞纳金或罚款。
如需进一步了解2019年税收政策变化，建议咨询当地税务局或专业财税顾问。
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